10 юридичних порад бухгалтеру: податкові перевірки та штрафи | Налоговые проверки и штрафы

Нарушение прав в банках: в НБУ рассказали, куда обращаться.

 В случае нарушения прав потребителей Нацбанк рекомендует вначале решить вопрос непосредственно в финучреждении. Если банк не реагирует даже после жалобы, следует обращаться напрямую в НБУ. Общий срок решения вопросов регулятором не может превышать 45 дней, сообщила пресс-служба центробанка.

В соответствии с инструкцией, которую утвердили решением правления Нацбанка от 14 мая 2020 года, если обращение не требует дополнительного изучения и проверки, то ответ предоставят в течение 15 дней. Реакция на письменный запрос последует не позднее 30 дней.

В ситуации с пандемией для обращения НБУ рекомендует использовать дистанционные каналы:

• электронную почту, заполнив специальную форму;
• телефонное обращение, где звонки бесплатные;
• почтовую пересылку.

С контактами можно ознакомиться здесь.

К тому же в обращении нужно указать ФИО, место проживания и электронную почту. Также рассказать суть вопроса, предложения или жалобы.

НБУ не рассматривает анонимные обращения. Если вопрос вне компетенции регулятора, его пересылают в ответственное государственное учреждение.

Источник: https://ubr.ua/finances/banking-sector/narushenie-prav-potrebitelej-v-natsbanke-rasskazali-kuda-obrashchatsja-3893085

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ОСВОБОДИЛИ ОТ НАЛОГОВ...

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ОСВОБОДИЛИ ОТ НАЛОГОВ...
НАШИ ПОБЕДЫ. Подробнее...

https://buhgalter911.com/news/news-1050265.html

Что уже есть
ФЛП не платят ЕСВ «за себя» за март и апрель. За I квартал вместо 3117,18 грн вы с чистой совестью могли заплатить 2078,12 грн. Освобождение за апрель ждет своего часа – срока уплаты за II квартал.

КМУ существенно ослабил карантинные ограничения для бизнеса (постановление КМУ от 04.05.2020 г. № 343). Но:
- только с 11 мая;
- далеко не для всех.  Логичный вопрос: почему тогда от ЕСВ освободили только за март и апрель? 

Маленькая победа

Закон, принятый  13.05.2020 г. на базе законопроекта № 3329-д, от ЕСВ «за себя» освободил еще и май месяц. На тех же условиях, что и март с апрелем. То есть, по-прежнему:
- НЕ важно, это единоналожник или общесистемщик, остановлена деятельность из-за карантина или нет, есть работники или нет, есть доход в льготных месяцах или нет. Освобождение дается независимо от перечисленных факторов. Разумеется, ЕСВ с зарплат работников продолжаем платить;
- не нужно подавать налоговикам письма, заявления, сертификаты о форс-мажоре;
- уплаченный наперед ЕСВ формирует переплату;
- стаж за эти три месяца сохраняется в силу прямой нормы закона;
- важно не показывать в ф. № Д5 начисления за льготные месяцы, иначе ЕСВ придется все-таки заплатить.
Таким образом, при уплате ЕСВ «за себя» за II квартал (срок уплаты – до 20 июля включительно (с учетом переноса)) можно будет заплатить 1039,06 грн. (только за июнь).

Большая победа

Более концептуальные проблемы решены в другом законе - принятом  13.05.2020 г. на базе законопроекта № 2166.

Жалко, что нововведения эти заработают лишь с 01.01.2021 г. Имеем мы вот что:

- ФЛП (общая система или единый налог), которые еще и работают по трудовому договору, смогут не платить ЕСВ «за себя». Это освобождение сработает за те месяцы, по которым работодатель по основному месту работы заплатил за них ЕСВ в размере не ниже минимального страхового взноса;

- ФЛП на общей системе может не платить ЕСВ «за себя» за бесприбыльные месяцы;

- ФЛП, которые получают пенсию за выслугу лет и не достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», также будут попадать в ряды освобожденцев от ЕСВ «за себя».

Ну и в качестве «бонуса» прописали «прощение» для тех общесистемщиков, которые с 01.01.2017 г. по день вступления в силу закона (формально выходим на конец 2020 года, но здесь есть недосказанность) не получали прибыль и не платили ЕСВ «за себя». То есть формально и для «спящих», и для нулевиков с убыточниками. Причем не снятых с регистрации на конец 2020 года.

Им спишут недоимку по ЕСВ «за себя», образовавшуюся за счет неуплаты минвзноса по ЕСВ и соответствующие штрафы.

Для этого нужно будет подать налоговикам заявление и недостающую ЕСВ-отчетность за периоды 2017 – 2020 гг., а госрегистратору – заявление на «разрегистрацию». 

Стартует процесс, если мы правильно поняли законодателя, с начала 2021 года. А на раздумья у плательщика будет 90 календарных дней.

Тем, кто прибыль в каких-то периодах начиная с 01.01.2017 г. все-таки получал, данной нормой воспользоваться не удастся. Но не все потеряно. Фрагментарно - по отдельным периодам - может помочь суд.

Судебная практика благосклонна к тем ФЛП, которые получали зарплатные доходы: «... особа, яка зареєстрована як фізична особа-підприємець, проте господарську діяльність не веде та доходи не отримує, зобов`язана сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування не нижче розміру мінімального страхового внеску незалежно від фактичного отримання доходу лише за умови, що така особа не є найманим працівником» (постановление Верховного суда от 04.12.2019 г. по делу № 440/2149/19). Если у вас есть такие периоды – можно в суде побороться за неуплату ЕСВ «за себя» по ним.

PS:
1. В данном материале для облегчения его восприятия мы говорили только о ЕСВ «за себя» по физлицам-предпринимателям (ФЛП). В тоже время, изменения задевают в том числе и «независимых профессионалов» и членов фермерских хозяйств.
2. После появления официальных текстов законов возможны некоторые коррективы. Держим руку на пульсе.

И, как всегда, бухгалтерский и налоговый учет и консультации  http://www.buhgalter-ya.com.ua/

МИНИМАЛКА И СЕТКА НЕ СПАСАЮТ: СКОЛЬКО ПЛАТИТЬ РАБОТНИКАМ, ЧТОБЫ НАЛОГОВИКИ НЕ ПРИСТАВАЛИ?

Директор прочел модную бизнес-книгу, уволил старых «лоботрясов», не нанимает новых, платит чуть больше минималки… Гордится своей управленческой гениальностью и наслаждается эффективностью.

А для налоговиков – ситуация, как красная тряпка.

Чего хотят налоговики?

Предприятие платит минималку или чуть больше, а средняя зарплата по региону (отрасли) выше.

Эту незатейливую картину налоговики дорисовали следующими яркими выводами:

1) часть зарплаты выплачивают в конвертах;
2) уклоняются от уплаты налогов.

Приглашают работодателей «на поговорить» или рассылают письма счастья.

Канва разговора без неожиданностей.

— Говорите, нет конвертов? Ну кто же Вам поверит. Посмотрите данные статистики. Средняя зарплата в два-три раза выше, чем у вас. Значит, «средняя» минус «ваша» = сумма в конвертах.

Для придания беседе остроты могут намекнуть, что был анонимный звонок с жалобой на выплату зарплаты в конверте!

Дело заканчивается двумя настоятельными просьбами:

1) официально трудоустроить нетрудоустроенных. Налоговики уверены, что такие есть, ведь вас как-то маловато;
2) повысить зарплату до средней по региону/отрасли.

О результатах проделанной работы рекомендуют отчитаться. Иначе «настучат» в Гоструда.

Посыл налоговой понятен: напугать работодателя.

Стоит ли пугаться?

Начнем с самого начала — к вам обратились налоговики. Что дальше?

Если к вам обратились устно, вы вправе их игнорировать — причем независимо от того, что они запрашивают. Идти навстречу налоговикам или нет — вопрос ваших с ними взаимоотношений.

Второй из применяемых ГНС вариантов — скан письма направляется по электронной почте. Причем письмо не индивидуальное, а всем-всем-всем работодателям («руководителям, предприятий, организаций, физическим лицам – предпринимателям).

Рекомендация — аналогична. Основание — ненадлежащие оформление (письмо не вам, нет ЭЦП).

С обращением разобрались, но душа не на месте: а вдруг нарушаю?!

Например, средняя зарплата в торговле по Киеву – 15,2 тыс. грн. (по данным сайта ГУ статистики в г. Киеве). Так что повышать до этого уровня?

Спокойствие, только спокойствие!

Если:

1) оклады не ниже прожитминимума;
2) есть «разброска» по должностям от сложности работы и квалификации работника (например, у водителя оклад 3000 грн, у бухгалера 3200 грн, у директора 3500 грн);
3) с учетом доплаты до минзарплаты все работники получают зарплату, даже равную минималке (4723 грн),

то вы ничего не нарушили!

По крайней мере, до того момента, пока налоговики (или трудовики) не найдут что-то конкретное.

Обязанности повышать зарплату до некой средней у вас нет.

Если все-таки хотите ответить письменно — приведем «рыбу» письма-ответа.

«На ваше (усне/письмове звернення) (підприємство, код ЄДРПОУ) повідомляємо таке. Щодо кількості працівників. Частиною 3 ст. 64 Господарського кодексу України встановлено право підприємства самостійно визначати свою організаційну структуру, встановлювати чисельність працівників і штатний розпис. Наразі чисельність штатних одиниць, установлена в штатному розписі, є достатньою для ведення господарської діяльності підприємства. Щодо розмірів заробітної плати працівників. Стаття 97 Кодексу законів про працю України (далі — КЗпП) зазначає: форми і системи оплати праці, норми праці, розцінки, тарифні сітки, ставки, схеми посадових окладів, умови запровадження та розміри надбавок, доплат, премій, винагород та інших заохочувальних, компенсаційних і гарантійних виплат установлюються підприємствами самостійно. При цьому повинні дотримуватися норми і гарантії, передбачені законодавством. Згідно зі  ст. 96 КЗпП і ст. 6 Закону України «Про оплату праці» (далі — Закон про працю) мінімальний посадовий оклад (тарифна ставка в місячному розмірі) не може бути меншим за прожитковий мінімум, установлений для працездатних осіб на 1 січня календарного року (у 2020 році — 2102,00 грн). Посадові оклади працівників підприємства перевищують мінімальний посадовий оклад, установлений трудовим законодавством. Тобто підприємством дотримані вимоги ст. 96 КЗпП і ст. 6 Закону про працю. Розміри посадових окладів установлені у штатному розписі залежно від кваліфікації працівників, рівня знань, відповідальності та складності виконуваних робіт. Таким чином, підприємством виконані вимоги щодо диференціації розмірів заробітної плати, встановлені у ст. 97 КЗпП. Гарантії забезпечення мінімальної заробітної плати прописані в ст. 31 Закону про працю. Розмір заробітної плати працівника за повністю виконану місячну (годинну) норму праці не може бути нижчим за розмір мінімальної заробітної плати. Якщо нарахована заробітна плата працівника, який виконав місячну норму праці, є нижчою за законодавчо встановлений розмір мінімальної заробітної плати, роботодавець проводить доплату до рівня мінімальної заробітної плати, яка виплачується щомісячно одночасно з виплатою заробітної плати. Таким чином, законодавець допускає, що при виконанні місячної (годинної) норми праці розмір заробітної плати працівника може бути нижчим за законодавчо встановлений розмір мінімальної зарплати. Проте в цьому випадку роботодавець зобов’язаний провести доплату до рівня мінзарплати. Підприємство дотримується зазначених вимог ст. 31 Закону про працю та не порушує законодавство про оплату праці. Щодо збільшення розмірів окладів. Підприємство регулярно підвищує оклади працівникам. Наступне підвищення планується ________________».

Ясно, что маленькие зарплаты — это красная тряпка не только для налоговиков, но и для инспекторов труда. Сегодня эта спайка работает очень слаженно. А значит, держать оборону предприятию придется с двух сторон.

Ссылка на материал https://buhgalter911.com/news/news-1048804.html?utm_source=mailchimp&utm_medium=email&utm_campaign=rss-10-03-2020#

ВОЙНА С МАЛЫМ И СРЕДНИМ БИЗНЕСОМ ИЛИ КАК ОСТАТЬСЯ В ЖИВЫХ!!!!!

1. Война:

Ще 5 вересня було відомо про ухвалення Кабміном розпорядження, яке дало старт боротьбі з тіньовою зайнятістю. Та от лише сьогодні, 19 вересня, оприлюднено сам текст розпорядження КМУ від 05.09.2018 р. № 649-р «Про заходи, спрямовані на детінізацію відносин у сфері зайнятості населення».
…

Ним Уряд доручив Держпраці, ДФСУ, Пенсійному фонду, Національній поліції, іншим центральним органам виконавчої влади за участю органів місцевого самоврядування провести:
•починаючи з 5 жовтня 2018 року, комплексні заходи, спрямовані на детінізацію зайнятості та доходів населення;
•до 5 жовтня 2018 року інформаційно-роз’яснювальну кампанію про заплановані заходи та неприпустимість допуску до роботи найманих працівників без оформлення з ними трудових відносин.
Міністерствам, іншим центральним органам виконавчої влади доручено переглянути власні нормативно-правові акти та внести до них зміни з метою посилення контролю за оформленням трудових відносин з найманими працівниками.
При цьому ДФСУ, ПФУ, Нацполіція та інші центральні органи виконавчої влади будуть подавати щомісяця до 10 числа Держпраці інформацію про проведену роботу для її узагальнення та подання до 15 числа Мінсоцполітики Кабінетові Міністрів України.
https://news.dtkt.ua/law/inspections/50411


2. Остаться в живых:

Еще в начале 2017года я обращал внимание на статью, которая не только не потеряла своей актуальности, а с каждым днем становится все более актуальной...
Вот ссылка https://blog.liga.net/user/afedak/article/25841
читайте внимательно... там написано все необходимое...

P.S. Я, ВООБЩЕ ЗА ТО, ЧТО БЫ СОТРУДНИКИ БЫЛИ ОФОРМЛЕНЫ! Но мы все знаем, как, и, главное, для чего у нас работают контролирующие органы...

P.P.S. И еще раз про "облако" - это действительно информационная безопастность, которая может спасти в очень многих ситуациях... Пишите, звоните - мне есть, что рассказать!
http://belenko-audit.com.ua/contacts

О незаконных действиях, которые могут быть совершены с платежными карточками

Покупка товаров в кредит, получение заработной платы по карточке, наличие кредитной банковской карточки у человека, открытие депозитного счета в банке — все это постепенно становиться достаточно привычным для украинского гражданина. Безусловно, сфера банковских услуг довольно быстро развивается в Украине. Однако же, если данная деятельность приносит доход, то вполне могут быть и те, кто захочет заработать на совершении незаконных действий в этой сфере. Получение незаконного доступа к чужому банковскому счету является достаточно распространенной формой мошенничества.
Противоправными поступками в сфере использования банковских документов могут быть незаконные действия с документами на перевод денежных средств, платежными карточками и другими средствами доступа к банковским счетам. Пострадать от подобных действий могут как банковские учреждения, так и граждане, имеющие счет в том или ином банке Украины.
Ответственность за подделку названных выше документов, а также за приобретение, хранение, перевозку или сбыт названных объектов предусмотрена ст. 200 УК Украины.
Обратим внимание на то, что в данной статье речь идет именно о документах на перевод денежных средств, платежных карточках или же других средствах доступа к банковским счетам.
Документами на перевод денежных средств являются расчетные документы банковских учреждений, то есть платежное поручение, платежное требование-поручение, расчетный чек, платежное требование и другие подобные документы, установленные Инструкцией № 22.
Межбанковские расчетные документы оформляются банком на основании поданных клиентом документов на перевод наличности.
Платежная карта — специальное платежное средство в виде эмитированной в установленном законодательством порядке пластиковой или другого вида карточки, которая используется для осуществления платежных операций со счета плательщика или банка, а также других операций, установленных договором (п. 1.4 разд. 1 Положения № 223).
Следует заметить, что в Украине еще недостаточно распространена оплата товаров и услуг с помощью платежных карточек. Вместе с тем, «зарплатные» банковские карточки есть у многих работающих в Украине.
Под «иными средствами доступа к банковским счетам», названными в ст. 200 УК Украины, законодатель понимает те документы или предметы, с помощью которых человек может получить доступ к определенному банковскому счету, что дает возможность осуществлять операции с денежными средствами, находящимися на этом счете.
Таким документом может быть банковская идентификационная карточка в виде пластиковой или какой-либо иной карточки, содержащая идентифицирующие клиента и его счет в банке реквизиты. Именно с использованием названных выше поддельных предметов и документов законодатель связывает наличие в действиях человека признаков преступления, предусмотренного ст. 200 УК Украины.
Подделка названных документов может быть осуществлена с помощью специального технического оборудования, компьютерных программ, а также путем подчистки, дописки или же исправлений в обычных бумажных документах.
Важным является то, что вследствие подобных действий могут быть созданы такие средства доступа к банковским счетам, с помощью которых могут быть проведены незаконные операции с банковскими средствами.
Например, операции, инициированные не собственником денежных средств, хранящихся на банковском счете, или же операции, не обеспеченные наличием денежных средств на банковском счете.
Доступ к информации того или иного банковского счета получает не уполномоченный на это человек. Таким образом, могут пострадать как интересы отдельных клиентов банка, так и всего финансового учреждения. Кому же будет приятно, когда его банковский счет окажется абсолютно пустым! Причем средства с него будут сняты вроде бы как самим клиентом и с использованием его банковской карточки.
Предусмотренные ст. 200 УК Украины преступные действия также могут заключаться в использовании, приобретении, хранении, перевозке или же сбыте вышеназванных поддельных документов.
«Использование» поддельных платежных карточек может заключаться в попытке получения с ее помощью денежных средств через банковский автомат или же в оплате с ее помощью каких-либо товаров и услуг. В отношении иных подобных документов «использованием» будет считаться предъявление их как настоящих с целью получения незаконного доступа к информации на банковском счете или же с целью перевода банковских средств с него.
При этом, если вследствие такого использования платежной карточки или иного банковского документа человек завладел чужими денежными средствами, такие действия будут рассматриваться и как преступление, предусмотренное ст. 200 УК Украины, и как «Мошенничество», то есть действия, указанные в ст. 190 УК Украины. А это, в свою очередь, может повлечь более тяжкие меры уголовной ответственности.
Под «хранением» перечисленных выше поддельных документов следует понимать постоянное нахождение таких предметов и документов в каком-либо месте под контролем и в распоряжении виновного.
Таким местом могут быть квартира, гараж или же иное строение и помещение, принадлежащие виновному человеку. Вместе с тем, такой нарушитель уголовного законодательства должен заранее понимать, что в принадлежащем ему помещении хранятся именно поддельные документы на перевод денежных средств или же платежные карточки.
«Приобретением» указанных выше документов считается их платное или бесплатное получение виновным от какого-либо иного человека. Такое получение может произойти как при непосредственном контакте изготовителя и покупателя поддельных документов, так и с помощью отправления посылки. Изготовитель может оставить поддельные документы в каком-либо заранее обусловленном месте.
В свою очередь, «перевозка» поддельных предметов и документов, указанных в ст. 200 УК Украины, заключается в их перемещении виновным как с использованием транспортных средств, так и с использованием средств почтовой связи.
Опять таки, в этом случае виновный должен понимать, что он перевозит не макулатуру и не бабушкину консервацию, а именно поддельные платежные карточки или другие подобные документы. Целью такой перевозки, как правило, является сбыт названных документов. Причем в качестве «сбыта» понимается умышленное отчуждение названных документов путем продажи, обмена, дарения, передачи в долг или возвращения долга, другим путем.
Для того чтобы можно было говорить о факте сбыта, необходимо, чтобы такой документ перешел из владения одного человека в распоряжение абсолютно другого гражданина.
Действия, предусмотренные ст. 200 УК Украины, могут быть совершены исключительно с прямым умыслом. Достаточно трудно себе представить, чтобы человек мог изготовить поддельную платежную карточку по неосторожности, не понимая, что именно он изготавливает.
То же утверждение вполне справедливо относиться и к перевозке, использованию или же сбыту названных документов.
Более серьезные меры уголовной ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 200 УК Украины могут быть применены в случае совершения данного преступления повторно или же по предварительному сговору группой лиц. Такие случаи нередки, так как для подделки платежных карточек и других средств доступа к банковским счетам достаточно часто усилий одного человека может и не хватить.
Образ жизни украинцев, конечно же, еще далек от того, как живут граждане стран Западной Европы. В этих государствах расчеты с помощью банковских платежных карточек в супермаркетах или иных объектах торговли являются привычной операцией.
Возможно, постепенно это станет привычным и для жителей Украины. Вместе с тем, в такой ситуации подделка и использование поддельных платежных карточек и других средств доступа к банковским счетам будет приобретать все большее распространение.
Развитие сферы торговли и финансовых услуг стимулирует и распространение новых видов преступлений. Банальная кража или мошенничество могут приобрести формы незаконного доступа к банковскому счету гражданина. Мерой предосторожности в этом случае может быть неразглашение знакомым или же коллегам, а особенно малознакомым и незнакомым людям данных о вашем банковском счете или же средствах доступа к нему. Платежная карточка должна находиться исключительно в ваших руках.
Подделка документов на перевод, платежных карточек или других средств доступа к банковским счетам, электронных денег, а равно приобретение, хранение, перевозка, пересылка с целью сбыта поддельных документов на перевод, платежных карт или их использование или сбыт, а также неправомерный выпуск или использование электронных денег наказывается штрафом от 3000 до 5000 НМДГ ( от 51 000 грн до 85 000 грн).
Аналогичные действия, совершенные повторно или по предварительному сговору группой лиц, наказываются штрафом от 5000 до 10 000 НМДГ (от 85 000 грн до 170 000 грн).

Список использованных документов

УК Украины — Уголовный кодекс Украины
Инструкция № 22 — Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 г. № 22
Положение № 223 — Положение о порядке эмиссии специальных платежных средств и осуществлении операций с их использованием, утвержденное постановлением Правления НБУ от 30.04.2010 г. № 223
журнал "Консультант бухгалтера"

Что объединяет противоправные действия

Достаточно часто внешне похожие действия злоумышленников могут квалифицироваться по абсолютно разным статьям УК Украины, которые, соответственно, предполагают абсолютно разные меры ответственности для правонарушителей.
Одним из подобных примеров может быть предъявление тех или иных требований к субъекту хозяйствования с чьей-либо стороны. Согласно нормам уголовного законодательства, такие действия могут рассматриваться и как «Вымогательство» (ст. 189 УК Украины), и как «Противодействие законной хозяйственной деятельности» (ст. 206 УК Украины). Вполне может иметь место и »Принуждение к выполнению или невыполнению гражданско-правовых обязательств» (ст. 355 УК Украины).
В девяностых годах прошлого столетия все названные действия составляли содержание термина «рэкет». Их объединяет выдвижение незаконных требований к предпринимателю.
В настоящее время более распространено понятие «рейдерство», которое, однако же, предусматривает несколько другие действия виновных.
Согласно ч. 1 ст. 189 УК Украины, под «вымогательством» понимается требование передачи чужого имущества или права на имущество либо совершение каких-либо действий имущественного характера с угрозами.
В то же время при совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 206 «Противодействие законной хозяйственной деятельности» УК Украины, тоже предъявляются определенные требования, соединенные с различными угрозами. Сущностью таких требований может быть прекращение или ограничение хозяйственной деятельности. Виновные могут требовать заключения договора или же невыполнения уже заключенного договора.
Отличительной особенностью подобных действий является их способность причинить материальный вред субъекту предпринимательства. При наличии таких действий, как предъявление требования о выполнении или невыполнении любого гражданско-правового обязательства, они квалифицируются по ст. 355 УК Украины как принуждение к выполнению или невыполнению гражданско-правовых обязательств.
Согласитесь, что это достаточно похожие действия.
Названные поступки становятся еще более похожими, если учесть, что все они совершаются с угрозой насилия над потерпевшим или его близкими родственниками, повреждения или уничтожения его имущества.
То есть, требования выдвигаются разные, но для обеспечения их выполнения виновные прибегают к одинаковым средствам.
Так в чем же состоит разница между описанными выше действиями? И почему совершение вымогательства может повлечь лишение свободы, а в двух других случаях возможность такого наказания не предусмотрена? Неужели они менее опасны?
Согласно УК Украины, вымогательство считается преступлением против собственности. Суть предъявляемых при его совершении требований заключается в передаче через определенный промежуток времени имущества потерпевшего иным лицам.
Таким имуществом чаще всего выступают деньги. Вполне возможно выдвижение требования о передачи не имущества, а права на имущество.
Например, права собственности на квартиру, автомобиль, иной подобный объект. Содержанием незаконного требования может быть и совершение каких-либо иных действий имущественного характера. Именно в этом аспекте вымогательства достаточно трудно провести различие между ним и противодействием законной хозяйственной деятельности или принуждением к выполнению или невыполнению гражданско-правовых обязательств.
Ведь возникновение или выполнение гражданско-правовых обязательств или заключение договоров — это тоже действия имущественного характера. Вымогатели могут потребовать предоставить беспроцентный кредит определенному человеку на достаточно долгий срок и выдать ему указанную сумму. Заключение и выполнение договора займа как раз является действием имущественного характера.
В этом случае различительным признаком названных действий, от которого будет зависеть квалификация содеянного, выступает направленность умысла виновных.
При вымогательстве такая цель состоит в том, чтобы потерпевший передал кому-либо свое имущество. Именно на ее достижение должны быть направлены действия имущественного характера.
Вместе с тем при квалификации действий злоумышленников как противодействие законной хозяйственной деятельности желание или нежелание получить материальную выгоду значения не имеет. Целью предъявления незаконных требований к предпринимателю является не нажива, а прекращение или ограничение его хозяйственной деятельности. Заключенный под угрозой применения насилия договор может и не принести материальной выгоды вымогателям, но в силу указанных в нем условий он сделает невозможной дальнейшую предпринимательскую деятельность потерпевшего.
Говоря об отличии требования совершить какие-либо действия имущественного характера при вымогательстве от принуждения к выполнению или невыполнению гражданско-правовых обязательств, необходимо отметить следующее.
В случае совершения преступления, предусмотренного ст. 355 УК Украины, злоумышленники преследуют цель принудить потерпевшего именно к выполнению или же невыполнению некоторого обязательства, независимо от того принесет ли это кому-либо пользу или вред. Гражданско-правовое обязательство может предполагать распоряжение исключительно личными неимущественными правами.
Согласимся, что провести отличия между названными действиями достаточно сложно. Поэтому в каждом конкретном случае вопрос о квалификации содеянного может быть разрешен исключительно индивидуально в зависимости от того, на что именно в первую очередь был направлен умысел виновных. Может быть, сущностью предъявленных требований была только передача какого-либо имущества, а может быть — прекращение хозяйственной деятельности предпринимателя в этом районе города.
Преступление, предусмотренное ст. 206 УК Украины, является преступлением в сфере хозяйственной деятельности. Это означает, что его совершение может причинить вред не только имуществу конкретного человека, а сложившейся в городе или области системе хозяйственных отношений. При совершении таких действий от предпринимателя не потребуют передачи, скажем, миллиона гривень. Сущностью требований будет прекращение хозяйственной деятельности или же ее ограничение.
Например, свертывание производства или прекращение изготовления определенных товаров, закрытие торговой сети или части торговых учреждений. Такие действия не могут причинить материального ущерба в данный момент, но через некоторое время обязательно скажутся на имущественном положении потерпевшего.
Разновидностью предъявляемых требований также может быть заключение договора или же невыполнение заключенного договора, что может ограничить права и законные интересы потерпевшего. В данном случае заключение необходимого договора, в первую очередь, будет направлено на прекращение или ограничение хозяйственной деятельности предпринимателя.
Данный договор может касаться реализации всей или части продукции только одному конкретному лицу, что существенно ограничит возможность человека продавать свою продукцию самостоятельно. Таким образом, будет нанесен вред его законным интересам.
Важно заметить, что та хозяйственная деятельность, которой противодействуют злоумышленники, обязательно должна быть законной. Это означает, что она не должна быть запрещена законом для данного вида субъектов хозяйственной деятельности.
При совершении принуждения к выполнению или невыполнению гражданско-правовых обязательств речь идет о требовании выполнить или не выполнять конкретное обязательство, которое уже существует на момент предъявления требования.
Такое обязательство может быть обусловлено как договором, так и причинением вреда потерпевшим кому-либо, вследствие чего он становиться обязанным возместить ущерб. В случае совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 355 УК Украины, такого «причинителя» вреда виновные дополнительно «стимулируют» к выполнению недоговорного обязательства. Либо же в его хозяйственную деятельность незаконно вмешиваются посторонние лица, требуя, например, не поставлять свою продукцию по ранее заключенному договору.
В этом случае от потерпевшего тоже не требуется передавать кому-либо свое имущество. Несмотря на это, его хозяйственная деятельность подвергается вмешательству со стороны злоумышленников. Такие действия не должны быть направлены на прекращение или ограничение всей хозяйственной деятельности предпринимателя. Они касаются только одного конкретного обязательства. Иначе бы они рассматривались, как противодействие законной хозяйственной деятельности.
Расследование преступлений, согласно ч. 1 ст. 477 УПК Украины, отнесено к компетенции следователей или прокуроров только на основании заявления потерпевшего по уголовным преступлениям.
Совершаются такие действия, как правило, группой лиц по предварительному сговору. В этом случае действия виновных квалифицируются по вторым частям статей 189, 206 и 355 УК Украины, как более тяжкие. Расследование чаще всего может быть осложнено допросом достаточно большого количества подозреваемых и свидетелей подобных действий, проведением очных ставок и опознаний. Поэтому следственные действия могут несколько затянуться во времени.
Потерпевшими от рассмотренных выше преступлений, как правило, являются предприниматели. Именно их деятельности или имуществу чаще всего может быть нанесен вред названными преступлениями.
Похожими могут быть и угрозы, адресованные потерпевшим от данных действий. Основное же отличие заключается в сущности предъявляемых виновными требований. Причем самым тяжким из них, по мнению законодателя, является именно вымогательство.
Наиболее вероятно, что совершение именно этого преступления может нанести материальный ущерб человеку. Остальные незаконные действия в большей степени касаются свободы осуществления предпринимательской деятельности. Они не могут нанести ущерб в данный конкретный момент.
Совершение названных преступлений не свойственно для стран, рыночную экономику которых характеризуют, как развитую. В то же время государствам СНГ в девяностые годы прошлого столетия пришлось пройти достаточно сложный этап большого распространения таких незаконных действий. К этому, как оказалось, не было готово ни общество, ни государственные органы.
Как видно из изменений, вносимых как в УК Украины, так и УПК Украины, что из подобного исторического опыта были извлечены достаточно важные уроки.

Список использованных документов

УК Украины — Уголовный кодекс Украины
УПК Украины — Уголовный процессуальный кодекс Украины
журнал "Консультант бухгалтера"